善世分享:国常会:部分个人所得税优惠政策延至2023年底

〖壹〗 、国务院常务会议决定将部分个人所得税优惠政策延续至2023年底，具体包括全年一次性奖金单独计税、年收入12万元以下补税豁免政策 ，同时上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底，三项政策预计每年减税1100亿元 。

〖贰〗
、年终奖个税优惠政策核心内容政策延续根据财政部、税务总局公告
，全年一次性奖金个人所得税优惠延续至2027年12月31日。居民个人取得年终奖，可选取以下两种方式之一计税：单独计税：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 ，按月换算后的综合所得税率表确定税率和速算扣除数
，单独计算纳税
。

〖叁〗 、由于平台一般与多地政府签订委托代征协议，能将劳动者视为个体工商户 ，使其享受较低的税负
，避免劳动者面临高税负问题。为企业服务：企业使用灵活用工时，因劳动者不愿提供发票而无法取得合法税前扣除凭证
、面临企业所得税调高风险的问题得以解决 。

〖肆〗、需同时满足三个条件：上一纳税年度1 - 12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；上一纳税年度1 - 12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得 ，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；本纳税年度自1月起
，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得
。

注意,这类收入不交个税也不用申报

〖壹〗 、对于不需要缴纳个税的员工也要进行申报。《中华人民共和国个人所得税法》明确，扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 ，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息 。

〖贰〗
、以下33 种情况下的收入不用交个人所得税： 不属于工资薪金性质的补贴、津贴具体类型：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴 、误餐补助
。误餐补助规定：按财政部门规定个人因公在城区
、郊区工作
，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的 ，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费
，不征个人所得税。

〖叁〗、一般情况：无需申报若每月工资收入扣除专项附加扣除（如子女教育 、赡养老人
、房贷利息等）后，仍不足5000元起征点 ，且无其他综合所得（如稿费、劳务报酬 、特许权使用费等）
，则无需主动申报个人所得税 。

〖肆〗、但需要注意的是，预扣预缴/代扣代缴/应缴税额为0 ，并不代表不需要申报
。即使不缴纳个人所得税
，也仍然需要按照相关规定进行申报。

〖伍〗
、个人所得税，免征！今天起 ，这33种情况通通不用再交个人所得税了！以下 33 种情况免征个人所得税：不属于工资薪金性质的补贴、津贴独生子女补贴 、托儿补助费
、差旅费津贴、误餐补助不征税 。

〖陆〗 、年收入小于等于12万元且满足特定条件时
，不需要申报个税汇算
。具体分析如下：年收入≤12万元且无需补税的情况根据政策说明，若纳税人年度综合所得收入不超过12万元 ，无论是否预缴税款
，均无需办理年度汇算申报。此规定旨在简化低收入群体的税务流程，减轻申报负担 。

注意!个人所得税降了,医保基数涨了,8月工资却又要少了!

医保基数调整对工资的影响调整情况：2022年6 - 7月 ，全国各省市相继完成医保基数调整。如重庆市医疗保险缴费基数上限调整为19784元，下限调整为3957元；深圳市医保缴费基数为7778元—38892元；成都市企业职工医疗保险缴费基数上限调整为20388元/月
，下限调整为4071元/月等
。

当基数提高时，社保费用相应增加 ，导致到手工资减少。具体案例：北京市最低社保缴费基数调整后
，个人每月需缴纳的社保费用由原来的667元增加到了719元，增加了52元 。对于按最低基数缴纳社保的企业员工 ，工资单上的扣款数额增加
，到手工资下降
。

但是在降税后，这位员工的个人所得税不用缴 ，不过社保扣费要按实际工资缴纳
，大约是920元，到手工资就是4080元 ，反而比降税前的少了。合规缴纳社保导致收入增加的情况对于一直按照实际工资缴纳社保的人来说
，在税前工资没变的情况下，降税后到手的工资反而是增加的 。

以每月5000元的工资为例：降税前 ，个人需缴纳个税45元，社保扣费按照最低工资1800元扣除
，个人缴纳社保330元，最终个人到手工资4625元
。降税后 ，缴纳个税降为0元
，然而社保必须按照实际工资缴纳，个人需要缴费920元 ，这样一来
，到手工资仅剩4080元。仅从表现的数字来看，到手工资的确变少了 。

福利费已超标,单位发放的新冠物资也要并入工资缴个税吗?

〖壹〗
、单位发放的符合条件的新冠物资 ，即使福利费已超标
，也不需要并入工资缴纳个人所得税
。

〖贰〗、预防用品实物：单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物免征个税；若发放现金则需计入工资 、薪金收入计税。集体性
、非现金福利 集体享受的、不可分割的 、非现金方式的福利（如单位组织的集体活动
、节日聚餐等）原则上不征收个税 。

〖叁〗、不属于工资薪金性质的补贴：这类补贴因不属于工资薪金范畴，故免征个人所得税
。公务用车 、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费：符合规定的公务用车、通讯补贴 ，在扣除一定标准公务费后
，剩余部分免征个人所得税。福利费免税：单位为个人提供的福利费，免征个人所得税 。

2024疫情期间个人所得税退税政策是什么?

疫情期间个人所得税退税政策是：个人年收入不足6万的 ，如果平时预缴过个税的可以申请退税处理的，法律上明确规定了退税的相关程序
，当事人可以在疫情期间通过网上申请的方式来办理。 疫情期间个人所得税退税政策是什么？疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序，在年收入未达到6万时 ，可以根据预缴的情况申请退税处理
。

这是因为在此情况下
，个人实际上无需缴纳个人所得税，已缴纳的税款可以退还。多预缴税款的情况：纳税人因平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴税款的 ，无论收入高低
、退税额多少
，均可申请退税 。这体现了税收的公平性和公正性
。

个人所得税手续费返还政策主要包括返还比例、申请时限 、用途规定及税务处理等方面：返还比例根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款 ，付给百分之二的手续费。例如
，若扣缴义务人全年代扣代缴个人所得税100万元，则可申请返还2万元手续费 。

个人所得税退税时间通常集中在每年3月 ，办理的是上一年度的退税业务
。具体说明如下：常规退税时间窗口每年3月1日至6月30日为个人所得税综合所得年度汇算期
，纳税人可在此期间通过线上或线下渠道办理上一年度的个税退税。例如，2024年3月1日至6月30日可办理2023年度汇算退税 。

政策内容：自2022年1月1日起 ，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除
。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除
，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。一经选定，在一个纳税年度内不能变更 。

025年个税退税全流程攻略如下：预约与办理时间 预约时间：2月21日起 ，通过【个人所得税app】首页“办税”专栏进入【综合所得年度汇算预约】通道
。办理时间：3月1日-6月30日。未预约用户需在3月21日后排队办理 。